Рязанская
 торгово-промышленная 
 палата
RUS | ENG     

 Вернуться на
 главную страницу Карта сайта Обратная связь


 

   








Февраль2024
ПнВтСрЧтПтСбВс
   1234
567891011
12131415161718
19202122232425
26272829   


Первый раз на нашем сайте?

 Полезные ссылки









Горячая линия ТПП Рязанской области
по вопросам предпринимателей
+7 (910) 508-00-03

ФОРС-МАЖОР
Юридическая экспертиза документов
Свидетельствование обстоятельств непреодолимой силы
Оформление экспертных заключений
Срок выполнения от 1 до 3 рабочих дней
+7 (916) 664 74 02
+7 (910) 508 00 03

НОВОСТИ

09 Марта 2023

Новации НДФЛ с 2023 года

В 2022 году были внесены изменения в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на уплату НДФЛ. Новшества затронули как физических, так и юридических  лиц, причем часть из них начали действовать еще в 2022 году.

Теперь подлежат налогообложению доходы в виде процентов по вкладам в банках. Ранее в рамках поддержки граждан предусматривалось освобождение от налогообложения в отношении доходов в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Налог рассчитывается по ставке 13% с суммы, превышающей величину необлагаемого налогом процентного дохода, рассчитанного как «максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в течении года × 1 000 000 рублей». При расчете учитываются проценты не только по срочным вкладам, но также и по накопительным, карточным и другим счетам, по которым начисляются проценты. Исключения составляют эскроу-счета и вклады, по которым ставка не превышает 1% годовых.

Например, в 2023 году вклады и счета гражданина (неважно – в одном или нескольких банках), на которые начисляются проценты, принесут клиенту совокупный доход 200 000 рублей. Если максимальный размер ключевой ставки ЦБ в 2023 году составит 14%, то необлагаемая налогом сумма составит 140 000 рублей (произведение 1 000 000 и ключевой ставки 14%). Из полученных 200 000 рублей вычитаем 140 000  рублей, остается 60 000 рублей. Эта сумма и будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога составит 7 800 рублей (60 000*13%).

Вкладчику не придется самому рассчитывать налог и декларировать доход. Налог, исчисленный налоговыми органами, включается в налоговое уведомление для уплаты в срок не позднее 1 декабря следующего года. Таким образом, в первый раз налог с процентов по вкладам нужно будет уплатить 1 декабря 2024 года.

 

Новшества в предоставлении налогового вычета

 

Изменение порядка получения вычетов у работодателя.

У налогового агента теперь нет необходимости предоставлять физлицу имущественный или социальный налоговый вычет на основании уведомления, которое предъявил сам налогоплательщик.

С 1 января 2022 года налоговый орган напрямую направляет налоговому агенту подтверждение права на получение вычета, информируя при этом налогоплательщика о результатах рассмотрения его заявления через личный кабинет физлица или заказным письмом по почте.

 

Возникновение права на вычет при приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме

Право возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. Претендовать на получение такого вычета можно только после регистрации права собственности на недвижимость.

Изменения применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета по НДФЛ в отношении объекта долевого строительства или доли (долей) в нем, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

 

Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги

Документы на вычет подаются либо в налоговом органе по месту жительства, либо через работодателя. При обращении в налоговый орган потребуются декларация по форме 3-НДФЛ за 2022 год и подтверждающие документы — копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года.

Через работодателя вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно было получить еще в течение 2022 года. Но тот, кто не воспользовался вычетом в 2022 году у работодателя, может по окончанию налогового периода представить вместе с налоговой декларацией копию договора на оказание услуг и кассовый чек.

 

Повышение возраста детей для вычета за лечение и спорт до 24 лет

Социальные вычеты по расходам на лечение, приобретение медикаментов и личное страхование (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), а также по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) теперь можно получить на детей и бывших подопечных в возрасте до 24 лет. При этом дети (в том числе, усыновленные) должны обучаться на очной форме.

Ранее родители (опекуны, попечители) могли вычет по НДФЛ за медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги заявить на ребенка в возрасте до 18 лет.

Важно документально подтвердить расходы и помнить, что общая сумма соцвычетов не может превышать 120 000 руб. (исключение — расходы на дорогостоящее лечение).

Изменение возрастных ограничений для детей работников, чья стоимость путевок может быть освобождена от НДФЛ

Теперь учитываются дети, не достигшие возраста 18 лет, а также дети в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях (ранее учитывались только дети до 16 лет) (абз. 1-2 п. 9 ст. 217 НК РФ).

 

Упрощение процедуры получения остатка имущественного вычета

С 1 января 2022 года неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья и уплату процентов можно получить в проактивном порядке. Если, например, налогоплательщик подавал декларацию за 2020 и 2021 годы с заявленным правом на имущественный налоговый вычет и у него образовался остаток, который переходит на следующий год, не обязательно обращаться за вычетом с декларацией, а можно дождаться, когда предзаполненное заявление появится в личном кабинете налогоплательщика. Достаточно его акцептовать — и вычет придет в виде сумм возвращенного налога на счет налогоплательщика.

Кроме того, приняты меры, которые позволят исключить случаи неправомерного предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета по суммам в виде материнского капитала (п. 9.4 ст. 85 НК РФ, Федеральный закон от 14.07.2022 №239-ФЗ). Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, начиная с этого года, будет ежемесячно представлять в налоговые органы информацию об использовании физическими лицами средств материнского (семейного) капитала.

 

Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году с зарплаты и авансов

 

Отменен особый порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда. Ранее это был последний день месяца, за который начислен доход. С 01.01.2023 датой фактического получения такого дохода в денежной форме является день его выплаты.

Налоговые агенты с 01.01.2023 исчисляют и удерживают НДФЛ при каждой выплате дохода в виде оплаты труда, то есть и при выплате аванса.

Для налоговых агентов изменены сроки для представления расчетов 6-НДФЛ: за год - не позднее 25 февраля следующего года, за первый квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом (ранее - 1 марта и последний день следующего месяца).

При этом в расчете за первый квартал подлежат отражению удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта (включительно), соответственно, за полугодие - в период с 23 марта по 22 июня, за девять месяцев - с 23 июня по 22 сентября, за год - за период с 23 сентября по 31 декабря.

Для налоговых агентов установлены новые сроки перечисления налога: за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января; с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года; за остальные периоды с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца. Ранее были сроки: по больничным и отпускным - последнее число месяца, по остальным – следующий день за днем выплаты дохода. С 01.01.2023 исключен запрет на уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов.


Назад



Архив новостей






Copyright © 1993-2024 РТПП